시행령 291/2026/NĐ-CP는 조세 정보 교환을 위한 정보 제공 행위에 별도의 제재 그룹을 추가합니다. 대응 의무가 단순 행정 업무가 아니게 되므로 기업에 중요한 변화입니다.
제공 자료에 따르면 새 규정은 제19a조에 중점을 두며 납세자와 관련 조직 및 개인에게 적용됩니다. 기업은 기한 내에 완전하고 정확하게 답변하고 처리 과정을 입증하는 기록을 보관해야 합니다.
이 글은 변경 범위, 과태료 체계, 중복 처벌 방지 원칙, 운영 영향, 제안되는 내부 통제 절차 등 기업이 유의해야 할 사항을 요약합니다.
📌 꼭 기억할 핵심 사항
- 문서 — 2026년 7월 21일자 시행령 291/2026/ND-CP로, 서명일부터 즉시 효력이 발생합니다.
- 핵심 — 제19a조를 추가하여 조세 정보 교환을 위한 정보 제공 행위에 별도 제재를 마련합니다.
- 과태료 — 1,000만~1억 동으로, 지연, 부정확·불완전, 미제공 또는 은폐 행위에 따라 달라집니다.
- 원칙 — 제19a조로 처벌하면 제14조, 제15조, 제19조로 중복 처벌하지 않습니다.
- 행동 — 기업은 접수 창구, 기한 추적, 데이터 검토, 완전한 기록 보관이 필요합니다.
시행령 291/2026/NĐ-CP의 핵심 변경 사항
제공 자료에 따르면 2026년 7월 21일자 시행령 291/2026/NĐ-CP는 세금 및 세금계산서 관련 행정 위반 처벌 규정을 개정·보완합니다. 핵심은 제II장에 제3목과 제19a조를 추가하여 정보 교환을 위한 정보 제공에 별도 위반 유형을 만드는 것입니다.
유의할 점은 새 규정이 이러한 행위를 일반적인 세무 관리 정보 제공 그룹으로 처리하지 않는다는 것입니다. 세무 당국의 요청이 법률 또는 조세 조약에 따른 정보 교환과 관련될 경우 기업은 접수 단계부터 별도로 분류해야 합니다.
이 시행령은 제공 자료 기준으로 서명일인 2026년 7월 21일부터 효력이 발생합니다. 따라서 기업은 공문 접수 절차, 담당자 지정, 기한 추적, 답변 전 데이터 품질 관리를 점검해야 합니다.
과태료 납부는 세무 당국에 완전하고 정확한 정보를 계속 제공해야 하는 의무를 대체하지 않습니다。
기존 규정과 신규 규정 비교
제19a조가 도입되기 전에는 정보 제공 관련 행위가 보통 해당 기존 조항에 따라 검토되었습니다. 자료에 따르면 새 규정은 정보 교환 목적의 요청에 대해 더 명확한 처벌 근거를 제시합니다.
중요한 변화는 범위, 적용 대상, 과태료 수준에 있습니다. 기업은 기한 내 답변뿐 아니라 데이터를 보유한 부서 간 정보가 완전하고 정확하며 일관되도록 해야 합니다.
| 내용 | 기존 규정 | 신규 규정 |
|---|---|---|
| 규정 구조 | 이 행위 그룹에 대한 별도 조항이 없었습니다. | 제II장에 제3목과 제19a조가 추가됩니다. |
| 정보 범위 | 일반적인 세무 관리를 위한 정보입니다. | 법률 또는 조세 조약에 따른 정보 교환을 위한 정보입니다. |
| 적용 대상 | 제14조, 제15조, 제19조에 따라 구분되었습니다. | 납세자 및 기타 관련 조직과 개인에게 적용됩니다. |
| 기한 지연 행위 | 기존 규정 그룹에서는 과태료 체계가 더 낮았습니다. | 05일 이상 지연 제공 시 1,000만~3,000만 동의 과태료가 부과됩니다. |
| 부정확하거나 불완전한 제공 | 기존 규정 그룹에서는 과태료 체계가 더 낮았습니다. | 부정확하거나 불완전한 정보 제공 시 3,000만~5,000만 동의 과태료가 부과됩니다. |
제19a조에 따른 과태료 체계
자료에 따르면 제19a조는 지연 제공, 부정확하거나 불완전한 제공, 정보 미제공이라는 세 가지 주요 위험 그룹을 정합니다. 또한 세무 당국의 정보 수집과 확인을 방해하기 위해 납세자와 공모하거나 은폐하는 행위도 고액 과태료 대상입니다.
- 정보 제공이 05일 이상 지연될 경우 1,000만~3,000만 동의 과태료가 부과될 수 있습니다.
- 부정확하거나 불완전한 정보를 제공할 경우 3,000만~5,000만 동의 과태료가 부과될 수 있습니다.
- 기한 또는 연장 기한 만료 후 15일이 지나도 정보를 제공하지 않을 경우 5,000만~1억 동의 과태료가 부과될 수 있습니다.
- 세무 당국의 정보 수집 및 확인을 방해하기 위해 납세자와 공모하거나 은폐할 경우 5,000만~1억 동의 과태료가 부과될 수 있습니다.
시정 조치는 부정확하거나 불완전한 정보 제공 또는 정보 미제공 행위에 대해 완전하고 정확한 정보 제공을 강제하는 것입니다. 이는 과태료를 받은 후에도 기업이 정보 제공 의무를 완료해야 함을 의미합니다.
중복 처벌 방지를 위한 적용 원칙
자료가 강조하는 제5조의 새로운 점은 행위가 제19a조에 따른 처벌 대상이면 제14조, 제15조, 제19조에 따라 처벌하지 않는다는 것입니다. 이는 올바른 처벌 근거를 선택하는 원칙이지 면제 제도가 아닙니다.
실제 운영에서 담당 부서는 세무 당국의 공문 또는 요청 내용을 주의 깊게 읽어야 합니다. 요청이 베트남 법률, 조세 조약 또는 국제 조세 협정에 따른 정보 교환 목적을 명시하는 경우 기업은 제19a조 통제 절차를 가동해야 합니다.
요청 내용이 명확하지 않은 경우 기업은 관리 부서, 세무 회계 또는 전문 지원 조직으로 상향 처리해야 합니다. 처음부터 잘못 분류하면 답변 지연, 서류 누락 또는 잘못된 통제 절차 사용으로 이어질 수 있습니다.
기업 운영에 미치는 영향
시행령 291/2026/NĐ-CP는 기업 내 데이터 거버넌스 요구를 높입니다. 위험은 미답변뿐 아니라 지연 답변, 불완전한 답변, 데이터 불일치, 기한 내 제출 증거 부재에도 있습니다.
- 기업은 세무 당국의 요청을 접수할 담당 창구가 필요합니다.
- 기업은 접수일, 답변 기한, 처리 상태를 기록해야 합니다.
- 기업은 정보 취합, 검토, 승인 단계를 표준화해야 합니다.
- 기업은 소명 기록, 제출 증빙, 접수증 및 관련 이메일을 보관해야 합니다.
- 기업은 회계, 세무, 법무, 인사, 총무, 정보기술 및 데이터 보유 부서 간 협력이 필요합니다.
여러 부서를 가진 기업의 경우 데이터는 회계, 인사, 은행, 판매 시스템 또는 운영 부서에 흩어져 있는 경우가 많습니다. 데이터 수집 및 일관성 점검 절차가 없으면 부정확하거나 불완전한 답변 위험이 크게 증가합니다.
제안되는 내부 통제 절차
출처 내용을 바탕으로 IAI Partner는 기업이 정보 제공 요청을 처리하기 위한 6단계 절차를 구축할 것을 권장합니다. 이 절차는 개인 의존도를 줄이고 세무 당국에 대한 각 답변의 통제 흔적을 만듭니다.
- 1단계: 요청을 접수하고 접수일, 발송 기관, 요청 내용 및 답변 기한을 기록합니다.
- 2단계: 요청을 분류하고 정보 교환 목적 범위에 해당하는지 확인합니다.
- 3단계: 담당자를 지정하고 데이터 제공에 협조해야 할 부서를 확인합니다.
- 4단계: 자료를 수집하고 수치를 대조하며 정보의 완전성을 점검합니다.
- 5단계: 내부 검토를 수행하고 정보 품질을 점검한 뒤 제출 전에 승인합니다.
- 6단계: 기한 내 제출하고 제출 증빙, 접수증 및 모든 관련 기록을 보관합니다.
제19a조 범위에 해당할 가능성이 있는 각 공문 또는 요청에는 통제 체크리스트를 사용해야 합니다. 최소 항목에는 범위 확인, 기한 기록, 담당 지정, 완전성 검토, 정확성 확인, 내부 승인 및 제출 후 기록 보관이 포함됩니다.
기업이 지금 준비해야 할 사항
기업은 세무 당국 요청 접수 절차를 점검하는 것부터 시작해야 합니다. 현재 공문이 여러 사람에게 분산 처리되고 있다면 접수 담당자, 답변 담당자, 최종 승인 단계를 명확히 정해야 합니다.
다음으로 기업은 세금계산서, 증빙, 현금 흐름, 채권·채무, 인사 기록 또는 운영 시스템 정보 등 자주 요청될 수 있는 데이터를 목록화해야 합니다. 데이터 위치를 알면 답변 시간을 줄이고 대조 오류를 줄일 수 있습니다.
마지막으로 기업은 각 처리 건에 대해 완전한 흔적을 보관해야 합니다. 기록에는 최초 요청, 담당자, 수집한 데이터, 검토 단계, 제출 내용, 제출 시점 및 제출 확인 증거가 포함되어야 합니다.
내부 자원이 부족하다면 귀사는 다음의 이용을 고려할 수 있습니다: 세무 회계 서비스 를 이용해 세무 당국 대응의 접수·검토·기록 절차를 표준화합니다.
자주 묻는 질문
시행령 291/2026/NĐ-CP의 주목할 만한 변경 내용은 무엇입니까?
제공 자료에 따르면 주목할 점은 조세 정보 교환을 위한 정보 제공 행위의 처벌에 관한 제3목과 제19a조가 추가된 것입니다.
기업이 정보를 늦게 제공하면 얼마의 과태료를 받을 수 있습니까?
제공 자료에 따르면 정보를 05일 이상 늦게 제공하면 1,000만~3,000만 동의 과태료가 부과될 수 있습니다.
과태료 납부 후에도 정보를 제공해야 합니까?
예. 제공 자료에 따르면 부정확하거나 불완전한 정보 제공 또는 정보 미제공 행위에 대해 완전하고 정확한 정보 제공을 강제하는 시정 조치가 있습니다.
IAI Partner 권고사항
기업 관계자 여러분께,
시행령 291/2026/NĐ-CP는 세무 정보 관리 요구가 점점 더 엄격해지고 있음을 보여줍니다. 기업은 세무 당국에 대한 답변을 단순 서류 제출이 아니라 통제 절차로 보아야 합니다.
IAI Partner는 기업이 접수 창구, 기한 추적표, 데이터 검토 절차 및 제출 전 승인 체계를 마련할 것을 권장합니다. 이러한 단계는 지연, 정보 누락 또는 부서 간 불일치 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
지원이 필요하십니까? IAI Partner는 기업과 함께 세무 절차를 검토하고, 답변 기록을 표준화하며, 실제 운영에 맞는 통제 체크리스트를 구축할 수 있습니다.
감사합니다,
iai Partner®
출처: IAI-Partner.com
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원문: 2026년 7월 21일자 시행령 291/2026/ND-CP — 조회처: 정부 법령 포털.
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