시행령 253/2026/ND-CP는 2026년 7월 1일부터 시행되며 기업의 개인소득세 절차에 직접 영향을 미칩니다.
귀사는 발생 시점부터 급여, 개인 지급액, 원천징수 서류 및 정산 계획을 검토해야 합니다.
📌 꼭 기억할 핵심 사항
- 2026년 7월 1일 시행: 253/2026/ND-CP 시행령은 기업의 개인소득세 절차에 직접적인 영향을 미칩니다.
- 10% 원천징수: 장기 근로계약을 체결하지 않은 개인에게 1회 500만 동 이상 지급하는 경우에 적용됩니다.
- 비거주 개인: 급여 소득에 대해 20%의 세율이 적용됩니다.
- 조기 검토: 발생 기간부터 급여표, 원천징수 기록 및 정산 계획을 업데이트하고 연말까지 기다리지 마십시오.
- 경과 조치: 구 규정에 따라 2026년 7월 1일 이전에 제출한 신고서는 다시 제출할 필요가 없습니다.
기업이 2026년 7월 급여 기간 전에 알아야 할 사항
법령 253/2026/ND-CP 는 세액 계산 방식의 변경일 뿐만 아니라 기업의 데이터 관리 방식의 변경이기도 합니다. 출처는 경험 기반 처리에서 명확한 분류 코드를 갖춘 프로세스로의 전환을 강조합니다. 개인에 대한 각 지출은 과세·비과세·불산입·추가 확인 필요 중 하나로 식별해야 합니다. 이는 급여표 작성, 임시 지급, 2026년 개인소득세 정산 시 위험을 줄여줍니다. 데이터를 처음부터 표준화하지 않으면 회계는 연말에 처리가 몰리기 쉽습니다.
2026년부터 개인소득세 절차는 연말 계산 중심에서 발생 즉시 분류하는 방식으로 전환되어야 합니다.
거주자와 비거주자 개인을 정확히 식별하기
첫 단계는 과세 범위와 세율이 다르므로 개인의 거주자 여부를 판단하는 것입니다. 거주자는 베트남 국내외에서 발생한 소득에 과세됩니다. 비거주자는 베트남에서 발생한 소득에 대해서만 과세되며, 베트남 급여에는 20% 세율이 적용됩니다. 기업은 여권, 출입국 정보, 임대계약서 및 해당 시 외국 거주자 증명서를 보관해야 합니다. 서류가 완전할수록 정산 또는 소명 시 거주자 판단의 근거가 강해집니다.
| 기준 | 거주자 개인 | 비거주자 개인 |
|---|---|---|
| 체류 일수 | 역년 또는 연속 12개월 동안 183일 이상 | 거주 요건을 충족하지 않음 |
| 거주 장소 | 상시 거주지 또는 183일 이상 임차 주택이 있음 | 거주자 판정 근거가 부족함 |
| 과세소득 범위 | 베트남 국내외에서 발생한 소득 | 베트남에서 발생한 소득 |
| 급여 및 임금 | 누진세율표에 따라 계산 | 20% 세율로 원천징수 |
과세소득 및 오류가 쉬운 혜택 검토
기업은 급여와 상여만 검토해서는 안 됩니다. 많은 위험은 수당, 복리후생 및 개인을 대신하여 지급한 금액에 있습니다. 원자료는 사업소득, 자본투자, 자본양도, 부동산, 저작권, 프랜차이즈, 상속 및 증여 등의 소득 유형을 열거합니다. .vn 도메인명, 탄소 크레딧, 경매 번호판, 디지털 자산, 가상자산 및 암호화 자산 같은 새로운 자산도 식별해야 합니다. 각 지급액에 대해 회계는 해당 유형, 원천징수 필요 여부, 보관 증빙의 충분성을 확인해야 합니다. 이는 비정기 소득이나 개인에 대한 대납 혜택 누락을 방지하는 기반입니다.
- 급여, 상여, 수당 및 금전 또는 비금전 혜택.
- 협력자, 중개인, 대리인 및 서비스를 제공하는 개인에게 지급하는 금액.
- 개인 대여금 이자, 배당, 출자지분 양도 및 증권 양도.
- 자산 임대, 온라인 사업, 전자상거래 및 디지털 플랫폼에서 발생하는 소득.
- 상금, 저작권료, 프랜차이즈 수입, 상속 및 증여.
2026년 원천징수 및 개인소득세 정산
원천징수는 회계가 감각으로 처리하지 않도록 명확한 규칙으로 표준화해야 합니다. 3개월 이상의 근로계약의 경우, 기업 회계 서비스 가 누진세율표에 따른 원천징수를 지원합니다. 근로계약을 맺지 않거나 3개월 미만 계약인 개인의 경우, 개인소득세 원천징수 가 적용되어 1회당 500만 동 이상 지급은 지급 전 10% 원천징수해야 합니다. 흔한 위험은 지급 전표 분할, 개인 납세번호 누락, 확약서 누락, 또는 장기 계약자에게 잘못된 세율 적용입니다. 기업은 계약 분류, 지급 기준액 확인, 확약 서류 보관의 3단계를 설정해야 합니다.
| 지급 사례 | 유의해야 할 처리 방식 |
|---|---|
| 03개월 이상 근로계약 | 누진세율표에 따라 원천징수 |
| 계약이 없거나 03개월 미만 계약 | 1회 500만 동 이상 지급 시 10% 원천징수 |
| 베트남에서 급여를 받는 비거주자 개인 | 20% 세율로 원천징수 |
| 자본투자 소득 | 5% 세율로 원천징수 |
| 증권 양도 | 양도가액의 0.1%로 계산 |
Khi 개인소득세 정산 2026년에는 기업이 위임 가능한 경우와 개인이 자체 정산해야 하는 경우를 정확히 판단해야 합니다. 연말에 해당 사업장에 3개월 근로계약이 있는 사람은 관련 규정을 충족하면 위임 자격이 될 수 있습니다. 의료·교육 공제나 감세 신청이 있는 경우 서류를 빠짐없이 신고하도록 자체 정산을 안내해야 합니다. 출처에 따르면 2026년 1월 1일부터 2026년 7월 1일 전까지 구 규정으로 제출한 월별·분기 신고는 재제출할 필요가 없습니다. 차액이 있으면 2026년 정산에서 조정합니다.
기억해야 할 개인소득세율 (급여 외)
누진세율로 과세되는 급여 외에, 지출이나 기타 소득이 발생할 때를 대비해 다음 세율을 빠르게 파악해야 합니다.
| 소득 유형 | 세율 / 계산 방식 |
|---|---|
| 자본 투자 | 5% |
| 출자 지분 양도 | 과세소득의 20%; 취득원가/비용을 확정할 수 없는 경우: 양도가의 2% |
| 증권 양도 | 양도가의 0.1% |
| 부동산 양도 | 양도가의 2% |
| 당첨금·저작권·프랜차이즈·상속·증여 | 2,000만 동을 초과하는 부분에 대해 해당 세율로 계산 |
| 디지털 자산·가상 자산·암호 자산 | 양도가의 0.1% |
| 비거주자 개인의 급여 | 20% |
사업 가구·개인사업자: 매출에 대한 개인소득세율
사업 가구, 온라인 판매 개인 또는 자산 임대 개인에게 자문할 때, 업종별 매출에 대한 개인소득세율은 다음과 같습니다.
| 업종 그룹 | 개인소득세율 |
|---|---|
| 물품 유통·공급 | 0,5% |
| 서비스, 자재 미포함 건설 | 2% |
| 자산 임대; 복권·보험·다단계 판매 대리점 | 5% |
| 제조, 운송, 물품 관련 서비스; 자재 포함 건설 | 1,5% |
| 디지털 정보 콘텐츠: 엔터테인먼트, 비디오 게임, 영화, 이미지, 음악, 디지털 광고 | 5% |
| 기타 사업 활동 | 1% |
업종이 혼합된 경우, 기업은 활동별로 매출을 나누고 명확한 분류 근거가 있으면 단일 세율로 묶지 않아야 합니다.
새로운 공제 및 수집해야 할 서류
원자료는 정산 전에 기업이 서류를 표준화해야 하는 두 가지 공제를 제시합니다. 건강보험 지급 범위에 해당하는 국내 진료비는 해당 지출 부분이 건강보험, 기업 또는 다른 조직에서 지급되지 않은 경우 연 2,300만 동이 한도입니다. 납세자 및 부양가족의 국내 교육과 훈련 비용은 학습자를 표시하는 적법한 증빙이 있는 경우 연 2,400만 동이 한도입니다. 기업은 확인이 어렵고 분실되기 쉬우므로 증빙을 흩어진 이미지 형태로 받아서는 안 됩니다. 인사 및 회계 부서는 개인별 목록과 각 과세연도별 적법한 증빙 파일을 요구해야 합니다.
| 공제 항목 | 최대 금액 | 주요 조건 |
|---|---|---|
| 건강보험 지급 범위에 해당하는 국내 진료비 | 연 2,300만 동 | 세금계산서와 증빙이 있으며 해당 지출 부분이 건강보험, 기업 또는 다른 조직에서 지급되지 않았을 것 |
| 납세자 및 부양가족의 국내 교육과 훈련 | 연 2,400만 동 | 학습자, 납세자 또는 부양가족을 표시하는 적법한 증빙이 있을 것 |
30일 실행 체크리스트
시행령 253/2026/ND-CP에 대응하려면 귀사는 2026년 7월 급여 절차부터 시작하는 것이 좋습니다. 조기 업데이트는 신고서 작성, 원천징수 증명서 발급 및 연말 정산 시 부담을 줄입니다. 기업은 인사, 회계 및 세무 부서 간 협업을 통해 양식, 책임자 및 증빙 수집 시점을 통일해야 합니다. 운영 원칙은 기억에 의존하여 적용하지 않고, 각 지급 유형별로 법령 문서, 계약서, 규정, 증빙 및 개인소득세 처리 결론을 갖추는 것입니다. 데이터 시스템이 표준화되면 기업은 비용, 세금 및 설명 책임을 더 잘 관리할 수 있습니다.
- 급여대장에 과세, 면세 및 비과세 항목 분류 열을 추가합니다.
- 1회 500만 동 이상 지급액에 대한 10% 원천징수 규칙을 업데이트합니다.
- 출장비, 전화, 복장, 식대 및 주거 관련 규정을 검토합니다.
- 2026년 정산을 위한 의료, 교육 및 부양가족 정보 수집 양식을 설계합니다.
- 가구사업자, 전자상거래 및 자산 임대 개인을 위한 체크리스트를 표준화합니다.
- 고위험 서류 제출 전에 세무 담당자의 검토 단계를 만듭니다.
IAI Partner 권고사항
기업 관계자 여러분께,
IAI Partner는 귀사가 정산 기간까지 기다리지 말고 개인소득세를 검토할 것을 권고합니다. 시행령 253/2026/ND-CP의 변경사항은 2026년 7월부터 급여, 지급 및 서류 보관 절차에 반영되어야 합니다.
기업은 개인 지급액 목록을 작성하고 세무 처리를 분류하며 검토 책임자를 지정해야 합니다. 고위험 지급액은 지급 전 또는 신고서 제출 전에 검토해야 합니다.
지원이 필요하신가요? 귀사는 급여대장, 비용 규정 및 급여 외 지급 목록을 준비하여 IAI Partner가 위험 그룹별로 검토할 수 있습니다.
서류를 조기에 표준화하면 기업은 오류를 줄이고 연말 업무 집중을 피하며 세무당국이 소명을 요구할 때 더 주도적으로 대응할 수 있습니다.
감사합니다,
iai Partner®
출처: IAI-Partner.com
자주 묻는 질문
시행령 253/2026/ND-CP는 언제 시행되나요?
원자료에 따르면 시행령 253/2026/ND-CP는 2026년 7월 1일부터 시행되며 2026년 개인소득세 절차에 적용됩니다.
기업은 2026년 7월 1일 전에 제출한 신고서를 다시 제출해야 하나요?
원자료에 따르면 구 규정에 따라 2026년 1월 1일부터 2026년 7월 1일 전까지 제출한 월별 또는 분기별 신고서는 다시 제출할 필요가 없습니다.
기업은 어떤 부분을 먼저 업데이트해야 하나요?
귀사는 급여대장, 원천징수 규칙, 확약 서류 및 2026년 정산 정보 수집 양식을 우선 업데이트해야 합니다.
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