📌 꼭 기억할 핵심 사항
- 30% 감면: 요건을 충족하는 납세자는 2026년 및 2027년 과세연도 납부세액의 30%를 감면 받습니다.
- 100억 동 기준: 매출 요건은 각 과세연도 연매출 100억 동 이하 입니다.
- 사업소득 개인소득세: 개인소득세 감면은 생산·사업 소득, không áp dụng tiền lương, tiền công.
- 세제혜택 후: 법인소득세 혜택 기업은 혜택 적용 후 남은 납부세액.
- 실제 매출 확인: 실제 매출이 100억 동, 감면된 세액은 규정에 따라 재검토·조정하고 추가 납부해야 합니다.
Ngày 2026년 10월 29일, Chính phủ ban hành 시행령 398/2026/NĐ-CP 국회 결의 43/2026/QH162026년 10월 29일 부터 시행되며 2026년 및 2027년.
핵심은 매출이나 이익이 아니라 납부세액의 30%를 감면, 매출이나 이익을 30% 줄이는 것이 아닙니다. 적용 조건을 판정하는 매출 기준은연매출 100억 동 이하, 2026년·2027년 각 과세기간별로 별도로 평가해야 합니다.
개인소득세 30% 감면 대상은?
제2조에 따르면 생산·사업 활동을 하는 거주자 개인이 대상이며 개인사업자 등록자 또는 가구 구성원으로부터 개인사업 대표자로 위임받은 자도 포함됩니다. 매출 요건은 2026년과 2027년, 연간 매출이 다음을 넘지 않을 것:100억 동.
30%
사업소득 개인소득세 감면율
전체 생산·사업 활동 소득에서 발생하는 개인소득세 납부액을 기준으로 계산합니다.
⚠️ 급여소득에는 미적용
시행령 398/2026/NĐ-CP의 개인소득세 감면은 사업소득에 적용됩니다. 급여·임금소득만 있는 사람은 이 30% 감면 대상이 아닙니다.
법인소득세 30% 감면 대상은?
제3조는 베트남 법률에 따라 설립된 기업과 조직에 적용되며 기업, 협동조합, 협동조합연합, 공공서비스기관 및 수익이 있는 기타 조직이 포함됩니다. 주요 조건은 2026년 또는 2027년 연매출이 100억 동 이하.
기업이 법인소득세법 또는 다른 법률·국회 결의에 따른 세제혜택을 받고 있다면 30% 감면은 혜택 차감 후 납부세액을 기준으로 계산합니다. 혜택 전 세액에 30%를 적용하는 오류를 피해야 합니다.
개인소득세와 법인소득세 감면 비교
| 기준 | TNCN | TNDN |
|---|---|---|
| 대상 | 사업 활동을 하는 거주자 개인 | 베트남 법률에 따라 설립된 기업·조직 |
| 매출 기준 | 연 100억 동 이하 | 연 100억 동 이하 |
| 감면율 | 납부세액의 30%를 감면 | 납부세액의 30%를 감면 |
기업의 100억 동 매출 기준은 어떻게 판단하나?
법인소득세 감면 대상 여부를 판단하는 연간 매출은 판매매출만을 의미하지 않습니다. 판매, 서비스, 금융수익, 기타소득을 포함하며 종속 단위나 영업장 매출도 연간 종합재무제표 기준으로 포함됩니다.
⚠️ 판매매출만 보면 안 됨
기업이 판매계산서 매출만 100억 동, 결론이 틀릴 수 있습니다. 재무제표에 따라 서비스 매출, 금융 수익, 기타 수익 및 종속 단위 매출까지 충분히 점검해야 합니다.
2026년 8월 24일 이후 기업 분할·분리
국회 결의 43/2026/QH162026년 8월 24일부터 효력이 발생했습니다. 이후 분할·분리로 설립된 기업의 연간 매출 합계가 100억 동을 초과하면 법인소득세 감면이 적용되지 않습니다. 개별 법인 매출이 아니라 전체 합산 매출을 봐야 합니다.
실제 매출이 기준을 넘었을 때 신고 및 조정
개인사업자
예상 연매출이 100억 동 이하인 개인사업자는 서식 01로 감면 신고합니다. 원천징수·대리신고·대리납부자는 서식 02를 사용합니다. 연간 누적 실제 매출이 100억 동을 초과하면 서식 03 으로 수정하고 추가 납부합니다.
기업
과세기간 예상 매출이 100억 동 이하인 기업은 분기 법인소득세 잠정납부 시 감면액을 스스로 산정할 수 있습니다. 기말 실제 매출이 기준을 초과하면 재신고하고 부족 세액을 납부해야 합니다. 따라서 연중 누적 매출 관리가 중요합니다.
| 경우 | 처리 방법 |
|---|---|
| 예상 기준 충족 개인 | Kê khai 서식 01 |
| 원천징수·대리신고·대리납부자 | Kê khai 서식 02 |
| 개인 실제 매출 기준 초과 | Điều chỉnh 서식 03 수정 및 추가 납부 |
| 기업 실제 매출 기준 초과 | 재신고 후 부족 세액 납부 |
이미 신고했지만 감면을 적용하지 않았다면?
개인사업자가 이미 개인소득세를 신고했지만 감면을 적용하지 않았다면 수정·보충 신고를 하거나 연말 정산 시 감면액을 확정할 수 있습니다. 과납세액은 세무관리 규정에 따라 상계·환급할 수 있습니다.
✅ 이미 신고했어도 수정 가능
이미 신고했다는 이유만으로 혜택을 포기할 필요는 없습니다. 2026년과 2027년, 이미 신고한 세액과 조정 가능하거나 과오납으로 처리할 수 있는 금액.
예시: 세액 1억 동은 감면 후 얼마를 내나?
7천만 동
감면 후 납부세액
감면 대상 세액이 1억 동, 30% 감면액은 다음에 해당합니다:3천만 동.
계산은 1억 동 × 30% = 3천만 동 감면, 남은 납부세액은 7천만 동입니다. 해당 과세연도의 대상 및 매출 요건을 모두 충족한 경우에만 적용됩니다.
기업과 개인사업자가 지금 해야 할 일
- 다음에 대해 실제 및 예상 매출을 개별적으로 점검합니다:2026년 및 2027년.
- 기업은 판매, 서비스, 금융수익, 기타소득 및 종속 단위 매출을 모두 합산합니다.
- 법인소득세 혜택 여부를 확인해 30% 감면의 기준 세액을 정확히 산정합니다.
- 개인사업자는 실제 신고 상황에 따라 서식 01, 02 또는 03 을 올바르게 사용합니다.
- 이미 신고했지만 감면하지 않았다면 보충 신고, 정산 수정 또는 과납 처리 가능 여부를 확인합니다.
💡 누적 매출을 확인하고 연말까지 기다리지 말 것
Ngưỡng 100억 동 기준이 감면 자격을 결정합니다. 기업과 개인사업자는 누적 매출을 정기적으로 확인해 기준 초과 가능성을 조기에 파악해야 합니다.
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자주 묻는 질문
매출이 정확히 100억 동이면 감면 대상인가요?
다른 조건도 충족한다면 가능합니다. 기준은 100억 동 이하, 따라서 매출이 정확히 100억 동이어도 한도 내에 있습니다.
급여소득자도 개인소득세 30% 감면을 받나요?
이 정책에서는 대상이 아닙니다. 시행령 398/2026/NĐ-CP의 개인소득세 30% 감면은 요건을 충족하는 거주자 개인의 생산·사업 활동 소득 에 적용됩니다.
법인소득세 혜택을 받고 있는 기업도 추가로 30% 감면받나요?
요건을 충족하면 가능합니다. 30% 감면은 세제혜택 차감 후 남은 법인소득세 납부세액.
IAI Partner 권고사항
기업 관계자 여러분께,
이번 감면은 연매출 100억 동 이하의 기업과 개인사업자에게 직접적인 혜택이 있습니다. 다만 매출 범위를 정확히 산정하고 2026년과 2027년 과세연도를 각각 관리해야 안전하게 적용할 수 있습니다.
기업은 금융수익, 기타소득 및 종속 단위 매출을 특히 점검해야 하며 개인사업자는 상황에 따라 서식 01, 02 또는 03을 정확히 사용해야 합니다. 연말에야 매출 기준 초과를 발견해 감면이 추가 납부로 바뀌는 상황은 피해야 합니다.
IAI Partner는 분기별 누적 매출과 예상 감면세액을 관리하는 표를 만들 것을 권고합니다. 회계자료, 매출, 잠정납부세액을 함께 대조하면 시행령 398/2026/NĐ-CP 적용이 더 명확하고 위험도 낮아집니다.
감사합니다,
iai Partner®
참고 자료
- 시행령 398/2026/NĐ-CP ngày 2026년 10월 29일 — 개인·법인소득세 감면에 관한 국회 결의 43/2026/QH16을 안내하는 문서. 출처: 정부 전자포털.
- 국회 결의 43/2026/QH16 — 2026년·2027년 과세연도 개인·법인소득세 30% 감면 정책의 근거.
- 재정부 – 개인 및 기업 소득세 감면에 관한 세부 규정 — 적용 대상, 매출, 법인소득세 우대, 신고 및 과오납 세액 처리에 관한 대조 출처.
출처: IAI-Partner.com
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