THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP– TỪ 01/10/2025

📜 TỔNG HỢP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (SỬA ĐỔI) – HIỆU LỰC TỪ 01/10/2025

I. 🧮 THUẾ SUẤT PHỔ THÔNG

Doanh thu năm liền kề	Thuế suất TNDN áp dụng	Điều kiện áp dụng
≤ 3 tỷ đồng	15%	Doanh nghiệp không có liên kết
> 3 tỷ – ≤ 50 tỷ	17%	Như trên
> 50 tỷ đồng	20% (giữ nguyên)	Thuế suất phổ thông

Doanh thu xác định: Là tổng doanh thu thuần trong năm liền kề trước kỳ tính thuế.
Không áp dụng mức 15% và 17% với:
- Doanh nghiệp có quan hệ liên kết với đơn vị khác.
- Công ty con hoặc đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp lớn.
- Thu nhập đặc thù: chuyển nhượng bất động sản, vốn, khai khoáng, dầu khí..

II. 🎁 MIỄN, GIẢM THUẾ CHO DOANH NGHIỆP NHỎ MỚI THÀNH LẬP

Miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu:
- Áp dụng với doanh nghiệp vừa và nhỏ thành lập mới từ 17/5/2025 trở đi.
- Không áp dụng nếu có quan hệ liên kết.

Sau thời gian miễn thuế, doanh nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% nếu đủ điều kiện doanh thu.

III. 🔬 ƯU ĐÃI VỀ KHOẢN TÀI TRỢ R&D, ĐỔI MỚI, CHUYỂN ĐỔI SỐ

✅ Miễn thuế TNDN đối với khoản tài trợ:

Mục tiêu sử dụng:
- Nghiên cứu khoa học
- Phát triển công nghệ
- Đổi mới sáng tạo
- Chuyển đổi số

📌 Điều kiện áp dụng miễn thuế:

Điều kiện	Trạng thái
Bên tài trợ không có liên kết với bên nhận	✅ Được miễn
Sử dụng đúng mục đích	✅ Được miễn
Tài trợ từ bên có liên kết	❌ Không miễn
Sử dụng sai mục đích	❌ Bị truy thu + xử phạt

➕ Khấu trừ chi phí R&D:

Mức cụ thể, ngành nghề ưu tiên sẽ do Chính phủ quy định chi tiết.

IV. 📅 THỜI GIAN ÁP DỤNG

Luật có hiệu lực từ 01/10/2025.
Áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi.
Các hướng dẫn chi tiết sẽ do Chính phủ và Bộ Tài chính ban hành trong thời gian tới.

V. 📝 KHUYẾN NGHỊ CHO DOANH NGHIỆP

Tư vấn luật/thuế chuyên sâu nếu doanh nghiệp có yếu tố liên kết, invest nước ngoài hoặc hoạt động đặc thù.